某小規模納稅人是模纳工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人下同) ，季报计举如何申報增值稅?退税
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分3月份銷售收入為1萬元，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元 ，退税
原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！應稅所得率為10% ，老会例分